Коллеги, вопрос учета рекламных расходов в интернете стал одним из самых острых в этом году. Минфин в письме от 25 февраля 2026 года четко обозначил границы: чтобы затраты на продвижение уменьшали налогооблагаемую базу по прибыли, они должны быть не только экономически оправданными и подтвержденными документами, но и соответствовать новым требованиям закона № 416-ФЗ.
Главное правило остается неизменным — расходы, прямо запрещенные статьей 270 НК РФ, в налоговом учете не признаются. И теперь в эту «черную зону» попала значительная часть digital-активностей.
Запрет на работу с заблокированными ресурсами
Первое и самое жесткое ограничение касается площадок размещения. Вы не сможете учесть в расходах стоимость рекламы, если она размещена на ресурсах, заблокированных Роскомнадзором, или на сайтах иностранных лиц, которые не исполнили требования российского законодательства. Речь идет о тех самых социальных сетях и медиаплатформах, доступ к которым ограничен на территории РФ. Логика законодателя проста: государство не может субсидировать через налоговые льготы деятельность, которая противоречит его же запретам. Поэтому перед запуском кампании обязательно проверяйте статус площадки в реестре Роскомнадзора. Если сайт или приложение в «стоп-листе», любые вложения в рекламу там становятся безвозвратными потерями для налогового учета.
Обязательная маркировка как условие вычета
Второй критерий, без которого расход также не будет принят налоговой, — это наличие маркировки. Согласно пункту 44 статьи 270 НК РФ, компания теряет право на учет затрат, если сведения о рекламе не были своевременно представлены в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР). Каждая рекламная кампания должна иметь уникальный идентификатор (токен или ERID) и данные о заказчике и распространителе. Отсутствие этого цифрового следа автоматически переводит расход в разряд необоснованных для целей налогообложения прибыли. Это означает, что даже если вы честно оплатили услуги агентства или напрямую площадке, но забыли промаркировать креативы или сделали это с ошибкой, налоговая исключит эти суммы из ваших расходов при проверке.
Что делать бухгалтеру и маркетологу
Таким образом, возможность учесть расходы на интернет-рекламу теперь напрямую зависит от соблюдения двух условий: легальности площадки и прозрачности данных для государства.
Вам необходимо выстроить процесс так, чтобы перед оплатой счета проверялся статус ресурса в Роскомнадзоре, а после запуска кампании контролировалось наличие токена и корректность подачи сведений в ЕРИР. Документальное подтверждение должно включать не только акты выполненных работ и платежные поручения, но и отчеты о маркировке. Только совокупность этих факторов даст вам уверенность в том, что расходы будут приняты налоговым органом, а компания не столкнется с доначислениями налога на прибыль и штрафами.
