Авансовые платежи: как рассчитать и когда платить в 2025 г.

Вы на УСН? Тогда авансовые платежи — ваш обязательный ежеквартальный «ритуал». Многие ИП думают: «Раз налог сдаётся раз в год, можно не торопиться». Но это ошибка: неуплата авансов ведёт к пеням и штрафам, даже если вы в итоге заплатите налог вовремя.

В этой статье — подробное руководство по авансовым платежам по УСН в 2025 году: когда платить, как рассчитать, какие есть льготы и что будет за просрочку. Всё с примерами и пошаговыми формулами.

🔹 Что такое авансовые платежи по УСН?

Авансовые платежи — это предварительные перечисления налога в течение года. Они помогают государству получать доход равномерно, а вам — не платить крупную сумму в конце года.

📌 Кто платит?

Все ИП и организации на УСН «Доходы» (6%) и УСН «Доходы минус расходы» (15%), кроме тех, кто перешёл на УСН в текущем году (платят только по итогам года).

📌 Когда платить?

Авансовые платежи сдаются три раза в год:

25 апреля — за 1 квартал

25 июля — за полугодие

25 октября — за 9 месяцев

⚠️ В 2025 году 25-е число — выходной? Платите в ближайший рабочий день.

🔹 Как рассчитать авансовый платёж?

Формула простая:

Аванс = Налоговая база × Ставка УСН

Но есть нюансы — особенно для УСН «15%».

📌 Вариант 1: УСН «Доходы» (6%)

Формула:

Аванс = Доход за период × 6%

Пример:

ИП Иванов за 1 квартал 2025 года получил доход:

Январь: 200 000 ₽

Февраль: 180 000 ₽

Март: 220 000 ₽

Итого: 600 000 ₽

Аванс за 1 квартал:

600 000 × 6% = 36 000 ₽

→ Оплатить до 25 апреля 2025 года

📌 Вариант 2: УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Формула:

Аванс = (Доходы – Расходы) × 15%

❗ Важно: расходы должны быть подтверждены документами (чеки, договоры, акты).

Пример:

ИП Смирнова:

Доход за 1 квартал: 800 000 ₽

Расходы:

Аренда офиса: 90 000 ₽

Закупка материалов: 200 000 ₽

Зарплата сотруднику: 150 000 ₽

Услуги бухгалтера: 30 000 ₽

Итого расходов: 470 000 ₽

Налоговая база: 800 000 – 470 000 = 330 000 ₽

Аванс: 330 000 × 15% = 49 500 ₽

→ Оплатить до 25 апреля

📌 Полугодие и 9 месяцев: как считать?

Для полугодия и 9 месяцев расчёт кумулятивный — учитывается весь доход с начала года.

Пример (УСН 6%):

Q1: доход 600 000 ₽ → аванс: 36 000 ₽ (уже уплачен)

Q2: доход 500 000 ₽

→ Доход за полугодие: 600 000 + 500 000 = 1 100 000 ₽

→ Налог: 1 100 000 × 6% = 66 000 ₽

→ Аванс к доплате: 66 000 – 36 000 = 30 000 ₽

→ Оплатить до 25 июля

То же самое — за 9 месяцев: считаем общий доход с января, вычитаем уже уплаченные авансы.

🔹 Что делать, если дохода не было?

Если в квартале не было дохода — аванс не платится.

Но если доход был, а расходы превысили доход (убыток), аванс всё равно платится, если за предыдущие периоды был положительный результат.

📌 Исключение: если за весь период (например, за полугодие) итоговая база ≤ 0, аванс не начисляется.

🔹 Штрафы и пени за просрочку

Игнорировать авансовые платежи нельзя. Даже если в конце года вы заплатите весь налог, ФНС может начислить:

Пример:

Не оплатили аванс 30 000 ₽ на 30 дней

→ Пеня: 30 000 × 0,06% × 30 = 540 ₽

→ Через 90 дней — уже 1 620 ₽ + риск штрафа

⚠️ Пени начисляются ежедневно, даже если налог в итоге уплачен.

🔹 Можно ли не платить авансовые платежи?

Только в двух случаях:

1. Вы перешли на УСН в 2025 году → платите налог только по итогам года (до 30 апреля 2026).
2. Ваша организация — субъект малого бизнеса, и вы применяете право на упрощённый платёж (только для организаций, не ИП).

📌 Для ИП на УСН действует обязательная уплата авансов.

💡 Совет от бухгалтера

«Многие ИП забывают про авансы, потому что “главный налог — в конце года”. Но пени копятся тихо, а потом — сюрприз. Лучше:

• Завести календарь с дедлайнами
• Откладывать деньги сразу после получения дохода
• Подключить бухгалтерское сопровождение — мы сами напомним и рассчитаем”

✅ Как не пропустить сроки?

1. Добавьте даты в календарь:

25 апреля

25 июля

25 октября

30 апреля (итоговый налог)

2. Используйте напоминания о банке или бухгалтерском сервисе

3. Подключите ведение учёта с нами — мы:

• Рассчитаем аванс
• Пришлём платёжку
• Контролируем сроки

📞 Не хотите платить штрафы?

Мы берём на себя всю бухгалтерию для ИП на УСН:

• Расчёт авансов и налога
• Подготовка и сдача деклараций
• Контроль сроков и оплат
• Поддержка при вопросах от налоговой

👉 Закажите проверку вашей налоговой нагрузки — и платите только то, что положено.