Декабрь — последний шанс в 2025 году повлиять на налоговую нагрузку. Если вы хотите законно снизить платежи по УСН или ОСНО, сейчас самое время предпринять конкретные шаги. Многие предприниматели упускают эту возможность, полагая, что «год уже прошёл». Но на самом деле — до 31 декабря ещё есть время, чтобы уменьшить налоги, не нарушая закон.
В этой статье — практические, проверенные и легальные способы налоговой оптимизации для ИП и ООО в декабре 2025 года.
🔹 Кому пригодится эта статья?
⦁ ИП и ООО на УСН (и с режимом «доходы», и с «доходы минус расходы»)
⦁ ООО на общей системе (налог на прибыль и НДС)
⦁ Предприниматели, у которых год закончился с прибылью и которые хотят сохранить часть выручки для будущих расходов или инвестиций
✅ 1. Оплатите страховые взносы — снизите налог по УСН
Кому подходит: ИП и ООО на УСН с объектом «доходы» (ставка 6%).
Что даёт уплата взносов:
⦁ ИП учитывают свои страхвзносы (фиксированные платежи и 1% с суммы дохода свыше 300 000 ₽);
⦁ ООО могут уменьшить УСН на взносы, уплаченные за сотрудников.
👉 Дедлайн в декабре:
Если ещё не оплатили взносы за 2025 год — перечислите их до 31 декабря, чтобы они вошли в расчёт годового налога.
📌 Важно:
⦁ ИП без сотрудников вправе уменьшить налог полностью на сумму своих взносов;
⦁ при наличии сотрудников (и для ООО) уменьшение лимитировано — не более 50% суммы налога.
Пример:
ИП на УСН «6%» с доходом 2 000 000 ₽ должен 120 000 ₽ налога. При уплате взносов в размере 55 000 ₽ до 31 декабря налог сократится до 65 000 ₽.
✅ 2. Оформите расходы до 31 декабря (для УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО)
Если вы на УСН «15%» или ОСНО, налог зависит от чистой прибыли. Чем больше расходов — тем меньше налог.
В декабре можно законно увеличить расходы, если:
- Траты направлены на бизнес;
- Есть платёж и подтверждающие документы (договор, акт, чек);
- Оплата и документы оформлены до 31 декабря 2025.
Что можно оплатить уже сейчас:
- Обслуживание онлайн-кассы или банковского эквайринга на 2026 год (если оплатить авансом и получить акт в 2025);
- Аренду офиса или оборудования на январь–февраль 2026 (с авансовым актом от декабря);
- Обучение сотрудников или самого ИП (если сертификат выдан в 2025);
- Покупку оргтехники, ПО, материалов;
- Услуги бухгалтера, юриста, IT-специалиста (при наличии акта).
⚠️ Внимание:
Расход считается только при наличии документа! Платёж без акта — не расход.
✅ 3. Распределите доход между 2025 и 2026 годом
Если вы работаете по предоплате, можно перенести часть дохода в 2026 год, чтобы:
- Не превысить лимит УСН (450 млн ₽ в 2025 году);
- Остаться на упрощёнке;
- Снизить ставку налога (например, избежать «минималки» по УСН «15%»).
👉 Как это сделать:
- Не отправляйте клиенту счёт или не зачисляйте оплату до 1 января 2026;
- Если оплата уже поступила, но услуга не оказана — отложите акт до января.
На УСН «Доходы» доход возникает в момент поступления денег, но если вы работаете через агента или платёжную систему с задержкой — можно согласовать дату зачисления.
✅ 4.Используйте инвестиционный вычет (для УСН «Доходы минус расходы»)
Если вы купили основные средства (оборудование, авто, ПК и т.п.) в 2025 году, их стоимость можно сразу списать в расходы — даже если используете амортизацию.
👉 Условия:
- Стоимость — до 100 000 ₽ на единицу (для УСН);
- Объект введён в эксплуатацию в 2025 году;
- Есть документы и оплата.
Если вы ещё не оформили ввод в эксплуатацию — сделайте это до 31 декабря и включите в расходы.
✅ 5. Проверьте право на пониженные ставки и льготы
В 2025 году действуют:
- Пониженная ставка УСН (1–10%) для ИТ-компаний, соцпредприятий, резидентов ОЭЗ;
- Налоговые каникулы (в некоторых регионах — 0% по УСН для новых ИП в производстве, ИТ, бытовых услугах);
- Вычеты по НДС для экспортных операций (для ОСНО).
Если вы подпадаете под льготу, но не применяли её — уточните декларацию или пересчитайте налог.
❌ Чего НЕЛЬЗЯ делать
- Оформлять фиктивные расходы «для галочки»;
- Получать «серые» чеки без реальных услуг;
- Занижать доход через «конвертные» схемы.
Такие действия считаются налоговым правонарушением и ведут к штрафам, блокировке счёта и даже уголовной ответственности.
Налоговая оптимизация — это не уклонение, а грамотное планирование в рамках закона. В декабре вы ещё можете:
- Уменьшить налог за 2025 год;
- Снизить риски проверок;
- Освободить средства для развития бизнеса в 2026.
Но время ограничено. Каждый день на счету — особенно с учётом новогодних выходных.
Совет: Закажите консультацию по налоговой оптимизации — наши бухгалтеры проанализируют вашу ситуацию и предложат индивидуальные решения, которые сработают именно для вас.
Ваш надёжный аутсорсинг-партнёр для малого бизнеса
БухУчетНН