Покупка патента — это не финальный платёж. Если вы индивидуальный предприниматель на ПСН, вы можете вернуть часть денег за счёт страховых взносов. Звучит как магия, но это прописано в Налоговом кодексе (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Рассмотрим на практике, как работает снижение налога на патент и какую выгоду можно получить.
Два варианта: вы работаете сами или с командой
🟢 Вариант 1: ИП без сотрудников
Если вы фрилансер, мастер, репетитор или фотограф и работаете в одиночку, можно уменьшить налог на сумму своих фиксированных взносов — даже до их фактической оплаты.
Например, Светлана — фотохудожник — купила патент за 40 000 ₽. В 2026 году её взносы «за себя» составили 50 000 ₽. Она подала уведомление в налоговую и списала с налога всю стоимость патента, то есть заплатила 0 ₽ за патент. Остальные взносы (10 000 ₽ остаются на ЕНС) можно будет использовать позже. Для простоты изложения суммы в примере используем вымышленные.
🟡 Вариант 2: ИП с сотрудниками
Если у вас есть работники, например помощники или курьеры, можно учесть взносы за себя и за них, но не больше половины стоимости патента.
Например, Иван владеет кафе и купил патент за 80 000 ₽. За квартал он уплатил 15 000 ₽ своих взносов и 30 000 ₽ за сотрудников — всего 45 000 ₽. Но по правилу вычет не должен превысить 50% стоимости патента, то есть максимум 40 000 ₽, поэтому он платит за патент 40 000 ₽.
Как оформить снижение налога:
- Посчитайте, сколько взносов «за себя» и за работников вы заплатили.
- Определите максимальный вычет: 100% патента, если без работников, 50% — если есть.
- Заполните уведомление по форме КНД 1112021.
- Подайте его в налоговую — через личный кабинет, электронный документооборот, лично или почтой.
Совет: не ждите окончания квартала — подавайте уведомление сразу после уплаты взносов, чтобы быстрее получить снижение.
Типичные ошибки:
❌ Подать уведомление, не уплатив взносы. Налоговая доначислит разницу в конце года.
❌ Захотеть списать всю сумму, когда есть сотрудники — лимит 50% строго соблюдается.
❌ Попытка зачесть взносы из другого налогового периода — учесть можно только взносы за тот год, когда действовал патент.
❌ Не сохранили подтверждение отправки уведомления.
Распечатайте квитанцию, сделайте скриншот из ЛК, сохраните опись вложения. Если ФНС «не увидит» документ, вы потеряете вычет.
Что делать, если патентов несколько?
Бывает, что ИП покупает патенты в разных регионах или на разные виды деятельности.
✅ Правило: Вы можете распределить взносы между патентами по своему усмотрению — главное, чтобы сумма вычета не превышала лимит по каждому.
Пример:
Дмитрий работает как ИП в двух регионах:
Патент в Москве: 40 000 ₽ (ремонт техники)
Патент в Подмосковье: 20 000 ₽ (доставка)
У него есть сотрудники только по московскому патенту.
Он может:
По московскому патенту (с сотрудниками): уменьшить максимум на 50% = 20 000 ₽
По подмосковному патенту (без сотрудников): уменьшить на оставшуюся часть взносов, до 100%
Уменьшение патента на взносы — это не льгота, а ваше законное право.
Не хотите разбираться в нюансах сами? Наши бухгалтеры помогут рассчитать вычет, заполнить уведомление и проконтролировать, чтобы ФНС его приняла.
