Изменения в налогах с 2026 года: что готовит ФНС?

Новый год — это не только повод подвести итоги, но и шанс подготовиться к новым правилам игры.

В 2026 году в сфере налогообложения для малого бизнеса и ИП могут произойти важные изменения. Часть из них уже обсуждается в Минфине, часть — в стадии законопроектов, а кое-что — становится реальностью уже в конце 2025 года.

Мы собрали для вас обзор всех ожидаемых изменений, которые коснутся ИП и малых предприятий. Разбираем: что точно изменится, что — возможно, и как к этому подготовиться уже сейчас.

🔹 1. Ужесточение контроля за «самозанятыми» (НПД)

Что известно:

С 2026 года ФНС планирует усилить контроль за применением налога на профессиональный доход (НПД).

 Ожидаемые изменения:

• Ограничение на перевод крупных клиентов — запрет на работу с юрлицами, если доход от одного контрагента превышает 50% от общего дохода.
• Проверка «профессионального характера» деятельности — если вы получаете доход без договоров, регулярно и в крупных объёмах, ФНС может посчитать это предпринимательской деятельностью, а не самозанятостью.
• Автоматическая проверка через банки — система будет сравнивать данные приложений «Мой налог» и банка, выявляя расхождения.

📌 Что делать? 

Если вы на НПД работаете с юрлицами — не пренебрегайте договорами. Фиксируйте каждую сделку: это не просто формальность, а ваша защита в случае вопросов от налоговой.

И если ваш годовой доход уже приближается к 2,3 млн рублей — подумайте о переходе на УСН. На НПД вы рискуете упереться в лимит, а на УСН появится больше гибкости и возможностей для роста.

🔹 2. Что меняется в УСН с 2026 года?

Правительство и ФНС готовят обновления для упрощённой системы налогообложения. Причины — не абстрактные, а вполне конкретные:

1. Против «дробления» бизнеса

Некоторые компании намеренно разбивают свой оборот на несколько ИП или ООО, чтобы каждый формально укладывался в лимиты УСН (до 60 млн в год). Особенно этим грешат онлайн-магазины и ритейлеры. С 2026 года такие схемы могут перестать работать.

2. Бюджету нужны дополнительные поступления

Минфин констатирует: когда торговые точки массово переходят на УСН, бюджет теряет значительные суммы. Новые правила призваны сбалансировать ситуацию — не отменяя УСН, но ограничив её для тех, кто реально ведёт крупный бизнес под видом малого.

3. Выравнивание условий конкуренции

Сегодня ИП на УСН (без НДС) часто предлагают более низкие цены, чем компании на общей системе, вынужденные включать НДС в стоимость. Это создаёт перекос. Изменения должны сделать игру честнее — особенно в B2B-сегменте.

📌 Что это значит на практике?

• Торговля под прицелом: компании, чей доход превысит 30 млн рублей в год, скорее всего, больше не смогут оставаться на УСН.
• НДС станет «ближе»: порог, при котором ИП обязаны зарегистрироваться как плательщики НДС, может снизиться с 2 млн до 1 млн рублей за квартал.
• Страховые взносы — по-новому: для ИП на УСН могут ввести пересмотренный порядок учёта страховых платежей — возможно, с привязкой к реальному доходу, а не к фиксированной ставке.

Эти изменения ещё не вступили в силу, но уже сейчас стоит оценить, как они повлияют на вашу модель ведения бизнеса. Если вы работаете в торговле, активно сотрудничаете с юрлицами или приближаетесь к лимитам — лучше заранее продумать стратегию. Мы поможем проанализировать риски и выбрать оптимальный налоговый режим без потерь.

Главная задача этих изменений — сделать правила налоговой системы прозрачнее и справедливее для всех участников рынка.

🔹 3. Новые правила учёта расходов на УСН

Что известно:

ФНС хочет ввести электронный учёт расходов для ИП и организаций на УСН.

Возможные нововведения:

• Обязательная загрузка чеков и актов в личный кабинет
• Автоматическая проверка «подозрительных» расходов (например, закупка техники у родственника)
• Ужесточение требований к документальному подтверждению

📌 Цель: снизить количество «фиктивных» расходов и переквалификацию УСН в ОСН.

💡 Совет: 

Уже сейчас начните вести аккуратный документооборот: сохраняйте договоры, акты, УПД, чеки. Лучше использовать онлайн-сервисы учёта.

🔹 4. Расширение «налогового мониторинга» для малого бизнеса

Что такое налоговый мониторинг?

Это альтернатива проверкам: вы делитесь данными с ФНС в режиме реального времени, а взамен — получаете защиту от камеральных и выездных проверок.

📌 Сейчас доступен для крупного бизнеса.

С 2026 года может быть расширен на малые предприятия с доходом от 60 млн ₽.

Плюсы:

• Прозрачность отношений с ФНС
• Меньше шансов на доначисления
• Быстрое решение спорных вопросов

📌 Минусы: 

Требуется интеграция с системой ФНС, ведение электронного учёта, квалифицированная ЭЦП.

🔹 5. Повышение ответственности за неплатёжи по взносам

Что известно:

ФНС и ПФР планируют автоматизировать взыскание долгов по страховым взносам.

Возможные изменения:

• Быстрое блокирование расчётного счёта при долге от 1 000 ₽ (сейчас — от 3 000 ₽)
• Раннее начисление пени — с первого дня просрочки
• Упрощённая передача долгов в службу судебных приставов

📌 Напоминаем: 

Страховые взносы за себя (53 658 ₽ в 2025 году) — обязанность любого ИП, независимо от дохода.

💡 Совет: 

Запланируйте оплату взносов заранее. Лучше — откладывать по 5 000 ₽ в месяц.

🔹 6. Развитие «цифрового следа» и контроль через банки

ФНС продолжает интеграцию с банками и маркетплейсами.

Что уже работает и будет усилено:

• Данные по операциям в банке автоматически попадают в личный кабинет
• Сравнение с декларацией: если доход в банке выше — приходит требование пояснить
• Контроль через Wildberries, Ozon, СБП, QR-платежи

📌 Вывод:

Скрыть доход станет практически невозможно. Лучшая стратегия — честный учёт и правильная налоговая система.

✅ Что делать ИП уже сейчас?

💬 Мнение эксперта

«ФНС больше не ищет нарушителей — она предотвращает нарушения. Система сама видит расхождения, сравнивает данные и выдаёт предупреждения. Успешный ИП в 2026 году — это не тот, кто «скрылся от налоговой», а тот, кто строит прозрачный и управляемый бизнес».

— Наталья Валерьевна, главный бухгалтер фирмы БухУчетНН