КБК для УСН в 2024 году

Код бюджетной классификации (КБК) позволяет понять, откуда государство получает доходы и на что направляет свои расходы. Система КБК помогает регулировать финансовые потоки и составлять бюджетную программу на уровне государства и регионов.

Организации и предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), также должны знать и использовать КБК при заполнении платежных поручений. От правильности заполнения платежки и уведомления об исчисленной сумме налога зависит, учтут ли налоговики этот платеж или нет.
Если налоговая служба не получит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени.
В 2024 году, как и в прошлом, в платежном поручении для КБК предусмотрено поле 104, но теперь в нем нельзя указывать КБК конкретных налогов — только код единого платежа 182 010 612 010 100 005 10.

Единый налог по УСН уплачивается за квартал в виде авансовых платежей до 28 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 28 марта, а предпринимателями – до 28 апреля. Чтобы перечислить налог, необходимо правильно заполнить платежку и указать верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

КБК для уплаты УСН через единый налоговый платеж

С 2023 года начал действовать единый налоговый платеж (ЕНП), который позволяет организациям и предпринимателям уплачивать налоги, взносы и сборы, включая УСН, одним платежным поручением. После этого налоговая служба распределяет собранные средства по конкретным направлениям. Чтобы сообщить налоговикам, куда и какую сумму перечислить, налогоплательщики должны предоставить уведомления об исчисленных суммах налогов.

В платежном поручении на уплату налога в поле 104 указывается КБК единого налогового платежа (182 0 10 61201 01 0000 510).
В назначении платежа указывается «Единый налоговый платеж», и нет необходимости расписывать суммы УСН.
ФНС опубликовала реквизиты для платежных поручений на ЕНП на специальной странице ЕНС. Вы можете заполнить платежку в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Дополнительно, не позднее 25-го числа месяца, в котором должен быть уплачен налог, необходимо предоставить уведомление об исчисленных суммах. В нем указываются данные тех налогов, которые должны быть списаны с единого счета в этом месяце, включая КБК УСН. Если перед оплатой вы сдали отчетность, то уведомление отправлять не нужно.

КБК УСН «доходы» в 2024 году

Для упрощенной системы налогообложения (УСН) «доходы» применяется стандартная ставка в размере 6 % и повышенная ставка в размере 8% (в зависимости от региона могут быть и другие ставки). По этой ставке облагается только доход организации. Коды для уплаты налога, авансовых платежей и штрафов остались прежними.

Для налога и авансовых платежей код КБК — 182 1 05 01011 01 1000 110. Для уплаты пеней и штрафов отдельного КБК больше нет. Уплатить их нужно непосредственно на единый налоговый счет (ЕНС), указав КБК единого налогового платежа — 182 0 10 61201 01 0000 510.

За неуплату налога в срок ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты также есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Код для налога — 1000, для пеней — 2100, для штрафа — 3000.

КБК УСН «доходы минус расходы» в 2024 году

Упрощенная система налогообложения с объектом «доходы минус расходы» имеет свои коды, которые зависят от назначения платежа. В 2024 году изменений по КБК УСН 15% не произошло, поэтому в платежном поручении необходимо указывать следующие коды:
— Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
— Отдельного КБК для уплаты пеней и штрафов больше нет. Их необходимо оплатить непосредственно на единый налоговый счет (ЕНС), указав код единого налогового платежа — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадают 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10-м знаке.
Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, чтобы в 10-м знаке стояла цифра «2».

КБК для УСН не меняется и одинаков для всех ставок налога.

КБК УСН в 2024г. для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» предусмотрена уплата минимального налога. Если сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, вам придется уплатить минимальный налог в размере 1% от доходов.
Для перечисления минимального налога используется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Поэтому, перечисляя минимальный налог, в уведомлении укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

КБК для ИП на УСН

ИП на УСН могут столкнуться с вопросом о том, какие КБК использовать для уплаты единого налога. Согласно ст. 346.21 НК РФ, ИП уплачивают налог в соответствии с общими правилами. Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрены отдельные КБК, они являются общими для физических и юридических лиц. Единственное различие – сроки уплаты налога: ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 28 апреля, а не до 28 марта как организации.

Чем грозит неверный КБК в уведомлении

К сожалению, отсутствие или неправильное указание кода может привести к тому, что платеж будет считаться невыясненным. Ответственность за указание правильного кода КБК лежит на налогоплательщике, так как коды закреплены на законодательном уровне. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, вам следует обратиться в ФНС с заявлением об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа.
В пункте 4 статьи 45 Налогового кодекса РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует другой порядок корректного определения платежа.

Как проверить КБК на правильность

Вы можете проверить КБК на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) в разделе «Налогообложение в РФ»/«Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИНН, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

На сайте ФНС также есть сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, затем введите КБК в специальное поле. Это поможет вам узнать, для каких платежей используется данный код.

Закладка Постоянная ссылка.

Обсуждение закрыто.