Код бюджетной классификации (КБК) используется для понимания, откуда государство получает доходы и на что направляет свои расходы. Организации и предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), должны знать и использовать КБК при заполнении платежных поручений.
Правильность заполнения платежного поручения и уведомления о рассчитанной сумме налога имеет большое значение, так как от этого зависит, будет ли учтен данный платеж налоговыми органами или нет. Если налоговая инспекция не получит налог в установленный срок, она имеет право взыскать его в одностороннем порядке и начислить пеню.
В 2024 году в платежном поручении для КБК будет использоваться поле 104, но вместо указания КБК конкретных налогов необходимо будет указать код единого платежа — 182 010 612 010 100 005 10.
Уплата единого налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) осуществляется в форме авансовых платежей каждый квартал, а также итогового платежа за год. Важно отметить, что сроки уплаты могут незначительно меняться в зависимости от года и региональных особенностей. Поэтому рекомендуется всегда проверять актуальную информацию на официальных сайтах Федеральной налоговой службы или в соответствующих нормативных актах.
КБК для уплаты УСН через единый налоговый платеж
С 2023 года введен единый налоговый платеж (ЕНП), который значительно упрощает процесс уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей. Вместо множества отдельных платежей теперь можно осуществить один общий платеж, который будет автоматически распределен налоговой службой по соответствующим налогам, сборам и взносам. Это нововведение позволяет сократить время и усилия, связанные с выполнением налоговых обязательств. Однако важно помнить, что для корректного распределения средств необходимо своевременно предоставлять уведомления об исчисленных суммах налогов.
В поле 104 платежного поручения необходимо указать КБК единого налогового платежа — 182 010 612 010 100 005 10. В поле назначение платежа необходимо указать – Единый налоговый платеж, при этом нет необходимости расписывать суммы УСН.
Федеральная налоговая служба на специальной странице ЕНС своего сайта указала реквизиты для платежек на ЕНП. А в сервисе «Уплата налогов и пошлин» можно заполнить платежное поручение.
Дополнительно, не позднее 25-го числа месяца, в котором должен быть уплачен налог, необходимо предоставить уведомление об исчисленных суммах. В нем указываются данные тех налогов, которые должны быть списаны с единого счета в этом месяце, включая КБК УСН. В случае сдачи отчетности перед оплатой необходимость в уведомлении отпадает и отправлять его не нужно
КБК УСН «доходы» в 2024 году
В случае использования упрощенной системы налогообложения (УСН) «доходы», применяются две ставки — стандартная ставка в размере 6% и повышенная ставка в размере 8% (в зависимости от региона могут быть и другие ставки). Облагается только доход организации по этой ставке. Коды для уплаты налога, авансовых платежей и штрафов остаются без изменений.
Код КБК для уплаты налога и авансовых платежей составляет 182 1 05 01011 01 1000 110. Однако, для уплаты пеней и штрафов больше не используется отдельный КБК. Теперь их необходимо уплачивать непосредственно на единый налоговый счет (ЕНС) с использованием КБК единого налогового платежа, который равен 182 0 10 61201 01 0000 510.
В случае неуплаты налога в срок ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для уплаты пеней также существует специальный КБК, отличающийся от кода налога и штрафа. Эти коды имеют различия только в знаках с 14 по 17. Код для налога составляет 1000, для пеней — 2100, а для штрафа — 3000.
КБК УСН «доходы минус расходы» в 2024 году
Упрощенная система налогообложения с объектом «доходы минус расходы» имеет свои коды, которые зависят от назначения платежа. В 2024 году не произошло изменений по КБК для УСН 15%, поэтому в платежном поручении необходимо указывать следующие коды:
— для налога и авансовых платежей — 182 1 05 01021 01 1000 110
— для уплаты пеней и штрафов необходимо использовать единый налоговый счет (ЕНС) с кодом 182 0 10 61201 01 0000 510
Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадают 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10-м знаке.
Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, чтобы в 10-м знаке стояла цифра «2».
КБК для УСН не меняется и одинаков для всех ставок налога.
КБК УСН в 2024г. для минимального налога
Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» предусмотрена уплата минимального налога.
В случае, если сумма налога за год не превышает 1% от дохода, необходимо уплатить минимальный налог в размере 1% от доходов.
При перечислении минимального налога используется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Поэтому, при перечислении минимального налога, необходимо указать КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
КБК для ИП на УСН
Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрены отдельные КБК для уплаты единого налога. Они используют общие КБК, которые применяются как для физических, так и для юридических лиц в соответствии со ст. 346.21 НК РФ.
Единственное отличие заключается в сроках уплаты налога. Индивидуальные предприниматели могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 28 апреля, в отличие от организаций, которые должны уплатить налог до 28 марта.
Чем грозит неверный КБК в уведомлении
К сожалению, отсутствие или неправильное указание кода может привести к тому, что платеж будет считаться невыясненным. Ответственность за указание правильного кода КБК лежит на налогоплательщике, так как коды закреплены на законодательном уровне. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, вам следует обратиться в ФНС с заявлением об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа.
В пункте 4 статьи 45 Налогового кодекса РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует другой порядок корректного определения платежа.
Как проверить КБК на правильность
Вы можете проверить КБК на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) в разделе «Налогообложение в РФ» / «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИНН, юридическое или физическое лицо и нужный налог.
На сайте ФНС также есть сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, затем введите КБК в специальное поле. Это поможет вам узнать, для каких платежей используется данный код.