Не все ИП подают декларацию по форме 3-НДФЛ. Но есть ситуации, когда её нужно сдать — даже если бизнес «спал» весь год.
Когда 3-НДФЛ обязательна:
Вы на ОСНО
Даже если в 2025 году вы не вели деятельность и не получили ни копейки дохода — декларацию всё равно подавать надо. Это требование самой системы: ОСНО = автоматическая обязанность отчитываться.
Пример: ИП зарегистрирован на ОСНО, но в 2025 году не работал — ждал лицензию. Всё равно до 30 апреля 2026 года подаёт «нулевую» 3-НДФЛ.
Вы «выпали» из спецрежима
Если в 2025 году вы превысили лимит по УСН или ПСН, потеряли право на ЕНВД (если ещё действует), или нарушили условия применения спецрежима — часть дохода облагается по правилам ОСНО. Значит, нужна 3-НДФЛ.
У вас есть «личные» доходы, не связанные с ИП
Даже если вы на УСН и платите только единый налог, но при этом продали личную машину, квартиру (владели меньше минимального срока) или получили подарок от не родственника — эти доходы облагаются НДФЛ как у физлица. И декларировать их нужно тоже в 3-НДФЛ.
Пример: ИП на ПСН продал свою дачу, купленную в 2024 году. Доход от продажи — не предпринимательский, а личный. Декларация 3-НДФЛ — обязательна.
Когда 3-НДФЛ не нужна:
- Вы на УСН/ПСН/ЕНВД;
- Не вели деятельность;
- Не получали никаких личных доходов, подлежащих декларированию.
Такой ИП молчит — и это правильно.
Важные даты и детали
Срок подачи: до 30 апреля 2026 года (за 2025 год);
Срок уплаты налога: до 15 июля 2026 года;
При закрытии ИП: декларацию подать в течение 5 рабочих дней после записи в ЕГРИП о прекращении деятельности — даже если год не закончен.
❗ Не запутайтесь с кодом плательщика.
Если заполняете 3‑НДФЛ как предприниматель по доходам от бизнеса, ставьте код 720.
Если отчитываетесь как обычное физлицо — за продажу своей квартиры, машины, выигрыши или для вычетов, указывайте 760.
При перепутанном коде инспекция может попросить внести исправления, и время на обработку декларации растянется.
В 2026 году декларацию нужно подавать по форме, утверждённой приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД‑7‑11/913@, — именно её используют и для бумажного, и для электронного варианта.
