При определении налогового платежа с продаж на маркетплейсе учитывается тип упрощенной системы налогообложения. В данной статье представлены примеры расчета для ИП, работающей на УСН «Доходы», и для ИП, работающей на УСН «Доходы минус расходы».
Расчет налога зависит от выбранной упрощенной системы налогообложения. Маркетплейсы предлагают товары предпринимателей на своей платформе и взимают агентское вознаграждение или комиссию с предпринимателей. Существует два варианта расчета вознаграждения:
- 1. Предприниматель получает всю выручку от продажи товара, а затем отдельно выплачивает вознаграждение платформе.
- 2. Платформа сразу удерживает свое вознаграждение и переводит оставшуюся сумму предпринимателю.
Независимо от суммы, полученной ИП на счет, его доход составляет полную сумму продажи товара в обоих случаях.
ИП применяет УСН «Доходы»
При использовании УСН «Доходы», ИП обязан заплатить налог со всей суммы, уплаченной покупателем.
Обычно эта информация отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, где также указана сумма вознаграждения площадки.
Однако, несмотря на то что предприниматель оплачивает вознаграждение маркетплейсу, оно не учитывается как расходы ИП на УСН «Доходы», так как расходы нельзя вычесть из налогооблагаемой базы.
Приведем пример: во втором квартале 2023 года ИП осуществил продажу товаров на сумму 400 000 ₽.
Однако, маркетплейс перечислил продавцу только 320 000 ₽, а оставшиеся 80 000 ₽ были удержаны в качестве агентского вознаграждения.
Окончательный налоговый платеж будет составлять 6% от общей суммы доходов, что в данном случае равно 24 000 ₽.
ИП применяет УСН «Доходы минус расходы»
Согласно УСН «Доходы минус расходы», весь доход будет рассчитываться как сумма, уплаченная покупателем, включая и дополнительные доходы от продаж через собственный интернет-магазин и торговую точку.
Агентское вознаграждение будет учитываться как расход, а также можно включить другие затраты предпринимателя, подтвержденные документально.
Один из способов уплаты налогов на УСН «Доходы минус расходы» подразумевает ставку в размере 15%.
За второй квартал 2023 года, продажи индивидуального предпринимателя на маркетплейсе составили 400 000 ₽, при этом агентское вознаграждение составило 80 000 ₽, а другие расходы предпринимателя — 160 000 ₽.
Для расчета налога необходимо выполнить следующую формулу:
(400 000 ₽ — 80 000 ₽ — 160 000 ₽) × 15% = 24 000 ₽.
Выбор режима УСН «Доходы минус расходы» обычно является выгодным, если сумма расходов превышает 60% от общей суммы доходов.