С 2024 года в России вступает в силу обязательное взимание налога на доходы, полученные по вкладам за 2023 год. Данный налог будет определяться с учетом определенных критериев, которые необходимо соблюдать для исполнения обязанности по его уплате.
Обязанность уплаты налога
Налогом облагаются доходы физических лиц (НДФЛ), полученные по банковским вкладам, превышающие установленный порог. Конкретные параметры и методика расчета налога могут варьироваться в зависимости от изменений в законодательстве.
Расчет суммы налога
Для определения размера налога суммируются все процентные доходы, полученные по вкладам в предыдущем году. Расчет производится на основе установленных ставок налога и вычетов, предусмотренных законом.
Ставка налога
Согласно законодательству, процентные доходы по вкладам облагаются НДФЛ по ставке 13%. Эта норма действует независимо от банка, валюты и срока вклада.
Необлагаемый доход
Налогообложению подлежит сумма доходов, превышающая необлагаемый лимит, который определяется путем умножения ключевой ставки Центрального банка на один миллион рублей.
Приведем пример:
Предположим вы имеете два вклада в одном или разных банках РФ, особой роли не играет:
— один вклад на сумму 700 тыс. рублей со ставкой 8% годовых.
— второй вклад на сумму 1,2 млн. рублей со ставкой 10% годовых.
Ваш доход за год:
— по первому вкладу: 700 тыс. × 8% = 56 тыс. рублей.
— по второму вкладу: 1,2 млн × 10% = 120 тыс. рублей.
В таком случае, общая сумма дохода в двух банках: 56 тыс. +120 тыс. = 176 тыс. рублей.
Теперь рассчитаем необлагаемую базу по формуле: 1 млн × ключевая ставка ЦБ РФ. Допустим, ключевая ставка составляет 15%, как это было в 2023 году.
Тогда необлагаемая база будет равна: 1 млн × 15% = 150 тыс. рублей.
Теперь подсчитаем сумму дохода, с которой будет удержан налог: 176 тыс. – 150 тыс. = 26 тыс. рублей.
Подсчитаем сумму налога: 26 тыс. × 13% = 3,38 тыс. рублей.
Таким образом, если бы вы получили доход в размере 176 тыс. рублей, то обязаны были бы заплатить налог в размере 3,38 тыс. рублей.
Порядок уплаты налога
Оплата налога производится на основании уведомления от Федеральной налоговой службы (ФНС), которое должно быть оплачено не позднее 1 декабря 2024 года.
Освобождение от налога
Льгот и освобождений от уплаты налога не предусмотрено. Пенсионеры и инвалиды уплачивают налог на общих основаниях. Исключением являются случаи, когда совокупный доход по всем вкладам не превышает необлагаемый лимит или процентная ставка по всем вкладам не превышает одного процента.
Уклонение от уплаты налога
Попытки уклонения от уплаты налога путем открытия нескольких вкладов на одно лицо в разных банках нецелесообразны. ФНС суммирует все процентные доходы, полученные вкладчиком во всех финансовых учреждениях.
Уплата налога в 2024 году
Процедура уплаты налога в 2024 году будет осуществляться следующим образом:
- Налоговые органы произведут расчет налога на основе информации, полученной от банков.
- Вкладчики получат уведомление об уплате налога при превышении необлагаемой суммы.
- Уплату налога можно осуществить через личный кабинет налогоплательщика, банки или платежные терминалы.
Последствия неуплаты налога
Неисполнение обязанности по уплате налога влечет наложение штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы.