Коллеги, давайте разберем ситуацию, которая регулярно случается в бухгалтериях из-за банальной невнимательности. Представьте: на дворе 2026 год, контрагент закрывает старые долги за поставки прошлого года и случайно переводит сумму, превышающую фактический остаток.
Бухгалтер покупателя, действуя на автопилоте, выделяет в платежном поручении ставку НДС двадцать процентов. Ошибка вскрывается. Покупатель просит вернуть переплату. И вот тут перед продавцом встает дилемма: как правильно оформить обратный перевод, чтобы не создать себе проблем на ровном месте?
Природа переплаты и налоговая ловушка
Многие специалисты по инерции пытаются соблюсти зеркальность операций. Они рассуждают так: раз во входящем платеже был выделен налог, значит, и при возврате нужно указать те же двадцать процентов. Это фундаментальное заблуждение. Возвращая чужие деньги, вы не продаете товар и не оказываете услугу. С точки зрения гражданского законодательства эта сумма мгновенно трансформируется в неосновательное обогащение. Объекта налогообложения здесь попросту не существует. Начислять на возврат налог на добавленную стоимость не просто неправильно, это искажение налоговой базы.
Что пишем в назначении платежа?
Что надо написать в назначении платежа, чтобы у проверяющих не возникло соблазна доначислить вам налог, ориентируясь на первичную платежку контрагента. В графе «Назначение платежа» при возврате излишков мы всегда пишем «Без НДС» или «НДС не облагается». Это следует из пункта 4 статьи 168 Налогового кодекса и многократно подтверждалось Минфином, начиная с их разъяснений 2007 года.
Эта формулировка сигнализирует контролирующим органам, что операция не связана с реализацией, а значит, никаких скрытых налоговых последствий не повлечет.
