Когда доход на упрощённой системе переваливает за установленный порог, перед вами встаёт важный выбор. Можно остаться на общеустановленной ставке НДС — ноль, десять или двадцать два процента — и получить право на вычеты. Или перейти на льготные пять или семь процентов, но тогда «входной» налог к вычету принять не получится.
Здесь важно понять: выбранная ставка будет применяться ко всем вашим операциям, облагаемым НДС. Нельзя сегодня работать по одной ставке, а завтра — по другой, даже если контрагенты разные. Решение должно быть взвешенным и единым для всего бизнеса.
Пересмотр договоров и старт учёта
Следующий этап — внимательный взгляд на действующие контракты. Если у вас есть долгосрочные соглашения, имеет смысл проверить, как в них прописаны условия по НДС. Возможно, потребуется допсоглашение или уточнение формулировок. Методические рекомендации по УСН содержат подробные подсказки на этот счёт.
Момент начала исчисления налога тоже имеет значение. НДС начисляется с месяца, следующего за тем, в котором вы превысили лимит. Не с начала года, не с даты получения уведомления — именно с этого рубежа.
Документы и отчёты
Когда вы заходите в режим НДС, первым делом меняется бумажная (и электронная) жизнь компании. Появляются счета‑фактуры, к ним — книга продаж и книга покупок, а если вы работаете через агентов или сами выступаете посредником, добавляется ещё и журнал учёта. На слух это выглядит как гора бумаг, но на практике значительную часть работы можно переложить на специализированные онлайн‑сервисы: они нумеруют документы, подтягивают реквизиты, формируют регистры и уменьшают риск ошибок.
Отчетность по НДС живет только в электронном виде: декларацию нужно отправить через ТКС не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. С самим платежом есть выбор: заплатить всю сумму сразу или разбить её на три равные части. Вариант с «тремя третями» позволяет распределить нагрузку: до 28‑го числа каждого из трёх месяцев после окончания квартала вы перечисляете по одной трети налога.
Тем, кто только что стал плательщиком НДС, немного полегче. Постановление Правительства № 530 от 23.04.2025 даёт «защитный экран» на первую декларацию: если вы задержитесь со сдачей именно этого отчёта, штрафовать не будут.
