Бывает так: провели инвентаризацию, выявили недостачу, начали разбираться — а установить, кто именно отвечает за пропажу, невозможно. Ни признательных показаний, ни явных следов халатности. Возникает резонный вопрос: можно ли хотя бы уменьшить налог на прибыль на сумму этих потерь?
Минфин в своём письме от декабря 2025 года дал ответ, и он требует внимательного подхода.
Что можно учесть в расходах
Налоговый кодекс действительно предусматривает возможность отнести убытки от недостач и хищений к внереализационным расходам. Речь идёт о подпункте 5 пункта 2 статьи 265 НК РФ. Если ценности пропали со склада, из производства или торговой точки, и виновник так и не установлен, сумма потерь теоретически может снизить вашу налогооблагаемую базу. Звучит обнадеживающе, но дьявол, как всегда, в деталях.
Почему одного факта недостачи недостаточно
Сам по себе акт инвентаризации, увы, не станет для налоговой основанием принять ваши расходы. Ключевое требование — документальное подтверждение того, что виновные лица действительно не установлены. И выдать такой документ может только уполномоченный государственный орган: следственный комитет, полиция или суд. Как правило, это постановление о приостановлении или прекращении уголовного дела в связи с тем, что не удалось выявить лицо, подлежащее привлечению в качестве обвиняемого.
Без этой бумаги налоговая инспекция с высокой долей вероятности исключит сумму недостачи из расходов при проверке. И тогда вам придётся доплатить налог, пени и, возможно, штраф.
Общая норма, о которой нельзя забывать
Параллельно действует фундаментальное правило статьи 252 Налогового кодекса: любые расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Недостача — это не плановая операция, и чтобы признать её расходом, нужно доказать, что вы предприняли все разумные меры для предотвращения потерь и поиска виновных.
Что делать на практике
Если вы столкнулись с подобной ситуацией, не ограничивайтесь внутренними актами. Обращайтесь в правоохранительные органы с заявлением о хищении или недостаче, фиксируйте факт обращения, получайте официальные ответы. Даже если дело не возбудят или приостановят — этот документ станет вашим главным аргументом перед налоговой.
Понятно, что процедура кажется громоздкой, особенно для малого бизнеса. Но именно такая последовательность действий защищает вас от претензий в будущем. Если нужна помощь с оформлением документов или вы хотите заранее проработать алгоритм действий при инвентаризационных расхождениях — обращайтесь. Мы поможем выстроить процесс так, чтобы даже неприятные ситуации не оборачивались налоговыми рисками.
