Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных режимов для ИП и малых предприятий. Но при выборе возникает вопрос: «Что выгоднее — УСН 6% или 15%?»
На первый взгляд, 6% — меньше, значит, лучше. Но всё не так просто.
Выгода зависит от ваших расходов, вида деятельности и масштаба бизнеса.
В этой статье — подробное сравнение УСН «Доходы» (6%) и УСН «Доходы минус расходы» (15%), практические примеры и чек-лист, как выбрать оптимальный вариант уже сегодня.
🔍 УСН 6% и 15%: в чём разница?
| Параметр | УСН «Доходы» (6%) | УСН «Доходы минус расходы» (15%) |
| База для расчёта налога | Весь доход | Доход минус подтверждённые расходы |
| Ставка | 6% | 15% (в некоторых регионах — 5–10%) |
| Кто платит | Все ИП и ООО на УСН | Те же, но с расходами |
| Нужно подтверждать расходы | Нет | Да (чеки, договоры, платёжки) |
| Подходит, если… | Мало расходов, доход стабилен | Много расходов (аренда, закупка, зарплата) |
📌 Важно! Вы сами выбираете объект налогообложения при подаче уведомления в налоговую. Но поменять его можно только с нового года.
💡 Когда выгоднее УСН 6%?
✅ Подходит, если:
- У вас мало расходов (например, вы фрилансер, консультант, репетитор)
- Большая часть дохода — услуги без закупок
- Вы не хотите вести учёт расходов
- Доход стабилен и высок
📌 Пример: ИП Марина — коуч
Доход за квартал: 600 000 ₽
Расходы: 50 000 ₽ (аренда Zoom, маркетинг)
Налог при УСН 6%: 600 000 × 6% = 36 000 ₽
Налог при УСН 15%: (600 000 – 50 000) × 15% = 82 500 ₽
👉 Вывод: при таких условиях УСН 6% выгоднее в 2,3 раза.
💡 Когда выгоднее УСН 15%?
✅ Подходит, если:
- У вас высокие расходы (аренда, закупка товара, зарплата, логистика)
- Вы — магазин, кафе, сервисный центр, производство
- Вы можете подтвердить расходы документами
📌 Пример: ИП Алексей — владелец кофейни
Доход за квартал: 1 200 000 ₽
Расходы: 700 000 ₽ (аренда, закупка, зарплата, коммуналка)
Налог при УСН 6%: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽
Налог при УСН 15%: (1 200 000 – 700 000) × 15% = 75 000 ₽
👉 Почти одинаково, но если расходы вырастут до 800 000 ₽:
Налог: (1 200 000 – 800 000) × 15% = 60 000 ₽
Экономия: 12 000 ₽ по сравнению с УСН 6%
📌 Совет: если расходы составляют более 60% от дохода — УСН 15% почти всегда выгоднее.
📊 Калькулятор: как быстро определить выгодный режим?
Вот простая формула:
Точка безубыточности = (Доход × 6%) / 15% = 40% от дохода
📌 Если ваши расходы > 40% от дохода → УСН 15% выгоднее.
📌 Если < 40% → УСН 6% предпочтительнее.
Пример:
Доход: 1 000 000 ₽
40% от дохода = 400 000 ₽
Если расходы = 350 000 ₽ → УСН 6% выгоднее
Если расходы = 450 000 ₽ → УСН 15% выгоднее
🧩 Региональные льготы: ставка может быть ниже 15%
В некоторых регионах РФ ставка по УСН «Доходы минус расходы» снижена:
| Регион | Ставка (2025) | Кто может применять |
| Москва | 6% | Некоторые виды деятельности |
| Московская область | 7,5% | Малые предприятия |
| Татарстан | 5% | Инновационные компании |
| Краснодарский край | 10% | Сельхозпроизводители |
📌 Совет: уточните ставку в вашем регионе — это может кардинально изменить расчёты.
⚠️ Ошибки при выборе УСН
| Ошибка | Последствия |
| Выбрал 6%, хотя расходы 70% | Переплата налогов |
| Не сохранил чеки при УСН 15% | Налоговая не учтёт расходы → перерасчёт |
| Не подал уведомление о смене объекта | Остались на старом режиме до следующего года |
📌 Напоминание: подать уведомление о выборе объекта налогообложения нужно до 31 декабря текущего года, чтобы сменить режим с нового года.
✅ Как выбрать между УСН 6% и 15%
✔️ Посчитайте свои средние расходы за квартал
✔️ Определите, сколько процентов расходов от дохода
✔️ Проверьте, подтверждаете ли расходы документами
✔️ Узнайте региональную ставку — может быть ниже 15%
✔️ Сравните налоги по обеим системам (используйте формулу выше)
✔️ Примите решение до 31 декабря 2025 года
Не хотите считать самостоятельно?
Наша бухгалтерская компания помогает ИП и ООО:
- Рассчитать выгодный режим налогообложения
- Подготовить и подать уведомление в налоговую
- Вести учёт расходов и сдавать отчётность
📞 Оставьте заявку — и мы покажем, сколько вы сэкономите при переходе.