Сейчас многие предприниматели видят в автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) возможность облегчить себе жизнь под давлением новых налоговых требований: меньше отчётности, отсутствие обязательств по взносам за сотрудников, освобождение от НДС. На первый взгляд это выглядит весьма привлекательно, особенно учитывая, что с 2026 года всё больше ИП и ООО будут вынуждены переходить на оплату НДС, даже будучи на УСН.
Тем не менее, если присмотреться внимательнее, у АУСН есть свои нюансы и ограничения, о которых говорят далеко не часто.
Какие новшества вступили в силу с 2026 года?
15 ноября на заседании Комитета по бюджету и налогам была подтверждена новая политика:
Если в 2025 году доход превысит 20 миллионов рублей, с 2026 года потребуется уплата НДС.
В 2026 году порог снизят до 15 миллионов, а в 2027-м — до 10 миллионов рублей.
Это означает, что даже компании небольшого масштаба могут неожиданно стать плательщиками НДС, несмотря на использование УСН.
Кроме того, преференции по страховым взносам в виде сниженного тарифа 15% с 2026 года сохранятся лишь для трёх отраслей: общественного питания, перерабатывающего производства и некоторых отдельных видов деятельности, перечисленных правительственным списком. Для всех остальных тариф вырастет до 30%.
На этом фоне АУСН выглядит как лайфхак. Но давайте разберёмся, действительно ли это выгодно.
Почему АУСН кажется привлекательной
- Отчётность почти исчезает
Отказ от подачи деклараций по УСН, 6-НДФЛ и РСВ стал нормой. Исключения случаются редко — например, если вам приходится выставить счёт-фактуру с НДС или вы выплачиваете дивиденды.
- Взносы за сотрудников минимальны
При использовании АУСН взносы сводятся лишь к оплате за производственный травматизм — фиксированная сумма в 2 959 рублей в год, независимо от численности персонала. Для индивидуальных предпринимателей взносы за себя не требуются. При этом сохранение пенсионного и страхового стажа гарантируется за счёт условного признания уплаты взносов.
- НДС платить не нужно
Даже если доход превысит 20 млн ₽, в рамках АУСН вы не обязаны становиться плательщиком НДС. При этом максимально допустимый годовой доход на этом режиме составляет 60 миллионов рублей.
- Налог считает ФНС
Вы просто проверяете операции в банке до 7-го числа, а налоговая сама рассчитывает сумму и присылает уведомление до 15-го. Оплатить нужно до 25-го через единый налоговый платёж.
- НДФЛ по сотрудникам можно поручить банку
Если предоставить банку сведения о доходах и вычетах работников, он самостоятельно рассчитает, удержит и перечислит налог по ставке 13%.
Но есть и обратная сторона
-
Жёсткие рамки
Чтобы остаться на режиме АУСН, должны быть соблюдены следующие условия:
- Доход ≤ 60 млн ₽/год
- Численность работников ≤ 5 человек (предложение увеличить лимит отклонили)
- Балансовая стоимость основных средств не превышает 150 млн ₽
- Расчётный счёт открыт исключительно в банке, включённом в перечень, опубликованный на сайте ФНС
- Выплата зарплат — только безналично
- Регион должен подключиться к АУСН, но не все регионы подключились
- Совмещение с другими специальными налоговыми режимами запрещено
Нарушите одно правило — и вас автоматически переводят на ОСНО с доначислениями.
-
Процентные ставки налогов превышают показатели обычной УСН.
8% — с доходов (вместо 6% на УСН)
20% — с прибыли (вместо 15%), но минимум 3% от выручки каждый месяц
Именно здесь кроется главная ловушка. На обычной УСН минимальный налог (1%) платится раз в год, если итоговый налог меньше. На АУСН — каждый месяц, даже если вы в убытке.
Пример: в январе доход 1,8 млн ₽, расходы — 2,4 млн ₽. Убыток — 600 тыс. ₽.
Но платить всё равно придётся: 3% × 1,8 млн = 54 000 ₽.
-
Оплата наличными без использования кассового аппарата не принимается к учёту.
Хотите купить канцелярию за наличные? Или заправить машину на дороге? Без чека онлайн-кассы эти траты не засчитают в расходы. А значит — налог будет выше.
Для малого предпринимательства, активно работающего с подотчётными средствами, это становится значительным препятствием.
-
Выйти из АУСН нельзя год
Если вы перешли на АУСН в середине года, менять режим нельзя 12 месяцев. Даже если поняли, что ошиблись. А если вас «снимут» из-за нарушения условий — попадёте на ОСНО с пересчётом всего периода.
Когда режим АУСН выгоден?
Только если:
- Ваш доход близок к порогу НДС (19,5млн ₽),
- У вас немного сотрудников,
- Вы работаете безналично,
- И готовы мириться с ежемесячным «минимумом» в 3%.
В остальных случаях переход может не снизить налоговую нагрузку, а увеличить её — особенно при сезонных убытках или высоких расходах.
Наши выводы
АУСН — не волшебная таблетка. Это специфический инструмент с узким кругом применения. Перед тем как переходить, стоит сделать точный расчёт под ваш бизнес, а не полагаться на обещания «никакой отчётности и ноль взносов».
Если сомневаетесь — лучше проконсультироваться с бухгалтером, который знает не только плюсы, но и реальные риски этого режима.
