10 пунктов, чтобы избежать штрафов в 2026.
Декабрь — не только время новогодних огней, но и решающий момент для предпринимателей. Чтобы встретить 2026 год с чистой совестью и без сюрпризов от налоговой, важно завершить текущий год правильно: проверить документы, оплатить взносы, сдать отчёты и спланировать следующий этап.
В этой статье — 10 ключевых пунктов, которые необходимо проконтролировать ИП и ООО до 31 декабря 2025 года. Они помогут избежать штрафов, доначислений и проблем при проверках в новом году.
Уплатите страховые взносы за 2025 год
ИП обязаны уплатить фиксированные страховые взносы за себя до 31 декабря. В 2025 году сумма составляет:
- ПФР (пенсионное страхование) — 42 984,24 ₽
- ФОМС (медицинское страхование) — 10 674,76 ₽
Если доход ИП превысил 300 000 ₽, дополнительно уплачивается 1% с превышения — его можно внести до 1 июля 2026 года, но лучше рассчитать и зарезервировать сумму уже сейчас.
Для ООО: убедитесь, что все страховые взносы за сотрудников за декабрь начислены и оплачены до 15 января 2026, но начисления должны быть сделаны в декабре!
Проверьте правильность применения КБК и ОКТМО
Ошибки в реквизитах при уплате налогов и взносов — частая причина недоимок. Убедитесь, что:
Все платежи в 2025 году были перечислены с актуальными КБК и ОКТМО.
Особенно актуально для ИП на УСН, ПСН, ЕНВД (если ещё применяется) и ООО на ОСНО/УСН.
Проверку можно провести через «Личный кабинет налогоплательщика».
Сдайте годовую бухгалтерскую отчётность (для ООО)
ООО на ОСНО обязаны сдать:
- Бухгалтерский баланс (форма 1)
- Отчёт о финансовых результатах (форма 2)
- Пояснительную записку
Срок сдачи — не позднее 31 марта 2026 года, но подготовить и сверить данные нужно уже в декабре. Это позволит:
- Выявить расхождения;
- Скорректировать налог на прибыль;
- Избежать ошибок при заполнении налоговых деклараций.
Проверьте сроки сдачи уведомлений и деклараций
Некоторые отчёты подаются в декабре, а не в январе:
- Уведомление о переходе на УСН в 2026 году — до 31 декабря 2025 (если меняете режим).
- Расчёт по страховым взносам за 9 месяцев уже сдан, но проверьте — не было ли уточнёнок.
- Если вы применяете ПСН, убедитесь, что патент на 2026 год получен (или подана заявка до 31 декабря).
Инвентаризация расчётов и дебиторской/кредиторской задолженности
Проведите сверку с контрагентами и банком:
- Убедитесь, что все выручка и расходы учтены.
- Спишите безнадёжную дебиторку (если есть основания).
- Проверьте корректность отражения авансов и предоплат.
Это особенно важно для расчёта налога на прибыль (ООО на ОСНО) и УСН «Доходы минус расходы».
Убедитесь, что все первичные документы в порядке
Налоговая может запросить документы даже за 2021–2022 годы. До конца года:
- Подшейте все акты, счёта, накладные.
- Проверьте наличие подписей и печатей (если требуются).
- Убедитесь, что электронные документы оформлены по правилам (например, через ЭДО).
Особое внимание — расходам: они должны быть обоснованными, документально подтверждёнными и направлены на получение дохода.
Проверьте лимиты по упрощёнке (УСН)
Если вы на УСН:
- Доход за 2025 год не должен превысить 450 млн ₽.
- Средняя численность сотрудников — не более 130 человек.
- Доля участия других организаций — не более 25%.
Превышение лимитов влечёт переход на ОСНО с начала года, доначисление налогов и штрафы.
Оплатите налог на имущество (если есть)
Если у ИП или ООО есть имущество (офис, оборудование, транспорт), проверьте:
- Начислен ли налог на имущество за 2025 год.
- Получено ли уведомление от налоговой.
- Уплачены ли авансы (если регион предусматривает).
Срок уплаты — до 1 декабря 2025, но в некоторых регионах — до конца года. Уточните в своей ИФНС!
Проверьте данные в ЕГРЮЛ/ЕГРИП
Актуальность сведений — залог отсутствия блокировок:
- Адрес регистрации
- Коды ОКВЭД
- Паспортные данные
- Сведения о директоре/учредителях
Если что-то изменилось — подайте уточнения через нотариуса или МФЦ.
Проведите «финансовый аудит» с бухгалтером
Даже если вы ведёте учёт самостоятельно, в декабре стоит:
- Сверить остатки по счетам.
- Проверить правильность начисления НДС (если на ОСНО).
- Убедиться, что все расходы «проходят» по налоговому законодательству.
Аутсорсинговая бухгалтерия может провести такую проверку за 1–2 дня — и сэкономить вам десятки тысяч на штрафах.
Декабрь — не время откладывать дела «на потом». Пройдите по этому чек-листу уже сейчас, и вы:
✅ избежите штрафов и доначислений,
✅ получите чёткую картину финансового состояния,
✅ начнёте 2026 год спокойно и уверенно.
Не уверены, что всё учли?
Наши бухгалтеры проведут экспресс-аудит вашей отчётности — оставьте заявку до 20 декабря, и мы подготовим рекомендации до Нового года.
Ваш надёжный аутсорсинг-партнёр,
БухУчетНН