ФНС напоминает: цифровая валюта — это имущество, а доходы от неё облагаются НДФЛ. Это касается не только продажи крипты, но и её добычи — майнинга.
Почему майнинг облагается налогом
Когда вы «достаёте» криптовалюту через майнинг, с точки зрения налогового кодекса это равноценно получению дохода в натуральной форме — как если бы вам выдали зарплату продуктами или техникой. Такой доход считается полученным от источника в России и подлежит налогообложению.
Пример из жизни:
Иван настроил дома майнинговую ферму из 4 видеокарт. За январь 2025 года он добыл 0,0085 биткоина. На 31 января курс составил 4 200 000 ₽ за 1 BTC. Налоговая база: 0,0085 × 4 200 000 = 35 700 ₽.
НДФЛ (13%) — 4 641 ₽.
Как считать налог
Налоговая база определяется по рыночной цене криптовалюты в день, когда вы получили право ею распоряжаться — обычно это момент зачисления на ваш кошелёк.
С 1 января 2025 года применяется прогрессивная ставка:
- 13% — если годовой доход до 2,4 млн ₽;
- 15% — если годовой доход от 2,4 млн ₽ до 5 млн ₽;
- 18% — с суммы свыше 5 млн ₽.
Важный нюанс: увеличенная налоговая ставка распространяется лишь на сумму дохода, которая превышает установленный порог, а не на весь доход целиком.
Какие расходы можно вычесть при майнинге
Налоговая база уменьшается на реальные затраты, подтверждённые документами:
- покупка видеокарт, процессоров, блоков питания для фермы;
- оплата электричества (особенно критично — майнинг «съедает» много кВт⋅ч);
- аренда помещения или серверной стойки;
- комиссии криптобирж и платёжных систем при выводе средств.
Пример: Алексей за квартал добыл биткоинов на 250 000 ₽. На счетчике «намотал» 18 000 ₽ за электричество, видеокарты износились — списал 45 000 ₽ амортизации, комиссии биржи — 7 000 ₽. Итого расходов: 70 000 ₽. Налоговая база: 250 000 – 70 000 = 180 000 ₽. НДФЛ к уплате: 180 000 × 13% = 23 400 ₽. Без вычетов заплатил бы 32 500 ₽ — переплата 9 100 ₽.
⚠️ Важно: вычет доступен только налоговым резидентам РФ (проживание в стране более 183 дней в году).
Кто теперь видит ваш майнинг
С 2025 года операторы майнинговых пулов, хостинг-провайдеры и криптобиржи обязаны передавать в ФНС данные о клиентах: ФИО, объёмы добычи, даты зачислений на кошельки. Даже если вы майните дома на собственном ПК — при выводе крипты на биржу или обменнике ваши данные попадут в систему контроля.
В 2025 году налоговая запросила информацию у трёх крупных пулов. Выяснилось, что 1 200 россиян добывали криптовалюту на сумму свыше 500 000 ₽ за год, но декларации не подавали. Начались массовые уведомления с требованием доначислить налог.
Цена молчания: что грозит за неуплату
Если скрыть доход от майнинга — штраф 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
Если налоговая докажет, что вы сознательно скрывали доход — штраф вырастет до 40% от неуплаченной суммы.
Плюс ежедневные пени: за каждый день просрочки набегает 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга.
А проверить могут за три прошедших года — таков срок давности для доначислений.
Сергей из Воронежа два года майнил эфир на трёх видеокартах в гараже. Крипту выводил через децентрализованные биржи, считая, что «налоговая не отследит». Ошибся. Пришло уведомление: за 2024–2025 гг. выявлен доход 680 000 ₽. Итог расчёта:
- НДФЛ 13% — 88 400 ₽;
- штраф 20% — 17 680 ₽;
- пени за 10 месяцев просрочки — 12 500 ₽.
К доплате — 118 580 ₽ за «незаметный» заработок, который оказался очень заметным для ФНС.
Криптовалюта давно перестала быть «цифровым призраком», ускользающим от контроля. С 2021 года она официально признана имуществом, а доходы от майнинга, торговли или стейкинга — такими же налогооблагаемыми, как зарплата или арендная плата.
Декларировать нужно до 30 апреля года, следующего за отчётным. Да, заполнить 3-НДФЛ требует времени. Но один вечер за компьютером сегодня избавит от трёх месяцев нервов, переписки с инспектором и пакета документов на оспаривание доначислений завтра.
Игнорировать проще — пока не пришло уведомление. Но когда оно придёт, «серый» доход окажется довольно дорогим.
