Если вы — индивидуальный предприниматель на упрощёнке «Доходы» (6%), то, помимо налога, вы обязаны платить фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС. Их нужно перечислять ежеквартально, но окончательный расчёт делается по итогам года.
Однако, чтобы избежать просрочек и штрафов, важно вовремя вносить авансовые платежи.
Разберём, как рассчитать и оплатить взносы за 3 квартал 2025 года — по шагам и на реальном примере.
🔹 Шаг 1. Узнайте размер фиксированных взносов на 2025 год
В 2025 году ИП без работников платят:
В ПФР (пенсионное страхование):
43 626 ₽ — фиксированная часть
+ 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽ за год.
В ФОМС (медицинское страхование):
10 797 ₽ — фиксированная сумма, без учёта дохода.
💡 Эти суммы нужно уплатить полностью до 31 декабря 2025 года. Но чтобы не накапливать долг, рекомендуется платить равными частями поквартально.
🔹 Шаг 2. Рассчитайте, сколько вы уже заплатили
До 3 квартала вы уже должны были внести взносы за 1 и 2 кварталы.
Пример распределения (равномерно):
ПФР: 43 626 ₽ ÷ 4 = 10 906,50 ₽ за квартал
ФОМС: 10 797 ₽ ÷ 4 = 2 699,25 ₽ за квартал
Если вы платили иначе — просто посчитайте, сколько осталось доплатить до годовой суммы.
🔹 Шаг 3. Определите, нужно ли платить 1% с дохода свыше 300 000 ₽
Важно: 1% рассчитывается только по итогам года. Но если ваш доход уже значительно превысил 300 000 ₽, вы можете начать платить эту часть авансом — это снизит налоговую нагрузку в декабре.
📌 За 3 квартал обязательно платить 1% не нужно, но можно — и даже выгодно.
🔹 Шаг 4. Сделайте платёж за 3 квартал
Что платить:
ПФР: 10 906,50 ₽
ФОМС: 2 699,25 ₽
Итого за квартал: 13 605,75 ₽
💡 Эти суммы — минимум. Вы можете заплатить больше (например, сразу половину годовой суммы), но меньше — нельзя.
Как платить:
- Зайдите в Личный кабинет ИП на nalog.gov.ru.
- Перейдите в раздел «Уплата налогов и сборов» → «Формирование платежного документа».
- Выберите:
Налогоплательщик: ИП
Налог: «Страховые взносы ИП»
Бюджетная классификация:
ПФР: КБК 182 1 02 02140 06 1110 160
ФОМС: КБК 182 1 02 02103 08 1013 160
- Укажите сумму и сформируйте платёжку.
- Оплатите через банк или онлайн-сервис.
⚠️ Не используйте старые платёжки! КБК и ИНН фондов обновляются — лучше формировать документы через Личный кабинет.
🔹 Пример расчёта
ИП Сидоров А.В., УСН 6%, работает один.
Доход за 9 месяцев 2025 года — 1 200 000 ₽.
- Фиксированные взносы за год:
— ПФР: 43 626 ₽
— ФОМС: 10 797 ₽
- 1% с дохода свыше 300 000 ₽:
(1 200 000 – 300 000) × 1% = 9 000 ₽
- Итого к уплате за год:
43 626 + 10 797 + 9 000 = 63 423 ₽
- Что платить за 3 квартал (аванс):
Минимум: 10 906,50 ₽ (ПФР) + 2 699,25 ₽ (ФОМС) = 13 605,75 ₽
Дополнительно (по желанию): часть от 9 000 ₽ — например, 3 000 ₽
- Общий платёж за 3 квартал:
16 605,75 ₽ (если решит внести часть 1%)
🔹 Шаг 5. Сохраните подтверждение оплаты
После перевода:
Сохраните платёжное поручение.
Проверьте статус в Личном кабинете ИП (раздел «Начисления и платежи»).
Убедитесь, что средства зачислены в течение 3–5 рабочих дней.
Эти документы пригодятся при подаче декларации и в случае проверки.
🔹 Важные напоминания
Срок уплаты фиксированных взносов — 31 декабря. Но платить поквартально — удобнее и безопаснее.
1% с дохода свыше 300 000 ₽ нужно заплатить до 1 июля следующего года (в 2026 году — до 1 июля 2026 г.).
Если вы заплатите больше, чем положено, переплата засчитается в счёт будущих платежей или может быть возвращена по заявлению.
🔹 Нужна помощь?
Рассчитать взносы, сформировать платёжки и вести учёт доходов под УСН — задача рутинная, но ответственная. Ошибка в КБК или сроке — и вы рискуете получить пеню.
Специалисты нашей бухгалтерской фирмы БухУчетНН могут:
- Автоматически рассчитывать ваши взносы каждый квартал,
- Формировать корректные платёжки,
- Напоминать о сроках и контролировать зачисление.
📞 Запишитесь на консультацию — и платите спокойно, зная, что всё по закону.